Fiscalità
Ma il regime forfettario è davvero così conveniente?
Scopriamo i vantaggi e i limiti del regime forfettario
Sì. Sipario.
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Non è abbastanza? Ok, allora aggiungiamo qualche dettaglio.
Il regime forfettario può essere un'ottima scelta per chi apre una partita IVA: imposte ridotte, meno burocrazia e, in alcuni casi, anche contributi previdenziali agevolati. Insomma, sulla carta sembra un affare.
Quindi conviene sempre, giusto? Dipende.
Il problema è che nel forfettario non puoi "scaricare" le spese effettive. Al loro posto si applica un coefficiente di redditività (vedi glossario), una percentuale che varia in base all'attività e serve a stabilire su quanti dei tuoi incassi pagherai tasse e contributi.
Su questo reddito vengono calcolati i contributi previdenziali. Quelli obbligatori effettivamente versati e deducibili vengono poi sottratti prima di calcolare l'imposta, che è del 15% oppure del 5% per le nuove attività che rispettano determinati requisiti, e vale solo per i primi cinque anni di attività.
Ecco perché il forfettario può essere conveniente, ma non necessariamente per tutti.
Semplifichiamo:
- Coefficiente di redditività: la base su cui paghi contributi e tasse non è il 100% di quello che fatturi, ma una parte ridotta (dal 40% al 86%, in base al tipo di attività);
- Contributi: non è automatico, ma si può ottenere una riduzione del 35% sui contributi da pagare. E se puoi, richiedila, perché la pensione dell'INPS sarà erogata in noccioline e birra analcolica probabilmente, quindi meglio risparmiare e pensarci in autonomia;
- Aliquota: 5% o 15%, nettamente meno del primo scaglione IRPEF al 23%;
- Attenzione ai costi: se hai molte spese per la tua attività, ti conviene fare un'analisi e verificare che non ti convenga un'altra forma giuridica. E' raro ma non impossibile.
E il limite di fatturato?
Nel 2026 puoi utilizzare il forfettario se rispetti i requisiti previsti, tra cui il limite di 85k di ricavi o compensi nell'anno precedente.
E se lo superi?
- Tra 85k e 100k: quello è il tuo ultimo anno in forfettario, da quello successivo diventi automaticamente ordinario (e quindi apri una SRL per l'amor del cielo);
- Oltre 100k: esci dal regime immediatamente, e non te lo consiglio, perché non solo passi subito in ordinario e quindi via col 60/70% di tasse (imposte + contributi, vedi glossario) da pagare, ma in più ci sono problemi con l'IVA. Insomma, apri una SRL prima di superare i 100k per l'amor del cielo!
Facciamo i conti
Immaginiamo un professionista che incassa 40k all'anno e ha un coefficiente di redditività del 78%.
Per il fisco, nel forfettario, il suo reddito prima dei contributi è:
40.000 × 78% = 31.200 euro.
Significa che il sistema riconosce forfettariamente 8.800 euro di costi, ovvero il 22% (100% - 78%), indipendentemente da quanto il professionista abbia realmente speso.
Ma cosa succede se le sue spese effettive sono molto diverse?
| Voce | Poche spese | Molte spese |
|---|---|---|
| Incassi | 40.000 | 40.000 |
| Costi | 3.000 | 15.000 |
| Reddito lordo | 37.000 | 25.000 |
| Reddito effettivo su cui si pagheranno le tasse | 31.200 | 31.200 |
Vediamo cosa succede.
Nel primo scenario, il forfettario riconosce più costi di quanti ne abbia realmente sostenuti. Nel secondo succede il contrario: il professionista spende 15.000 euro, ma fiscalmente gli vengono riconosciuti soltanto 8.800 euro (ovvero il 22% del fatturato).
Quindi in caso di spese che superano i costi che lo Stato vi riconosce come forfait, dovete assolutamente valutare il regime ordinario (se fatturato molto basso) o una SRL (con fatturato discreto). Della scelta tra queste due forme ne parleremo meglio in un altro articolo.
Nel frattempo, calcola pure il tuo caso direttamente qui
FAQ
- Posso utilizzare il regime forfettario se sono anche dipendente?
Se sei dipendente privato, assolutamente sì; se pubblico, devi controllare ma è più raro. Una volta aperta la partita IVA, se hai un'attività relativa al Commercio, puoi anche richiedere l'esenzione dei contributi INPS (che comunque non è garantita). Ricorda che per avere diritto al forfettario non puoi avere un reddito da dipendente superiore ai 35k e questo va a sommarsi al reddito forfettario per il calcolo della soglia degli 85k. Inoltre bisogna stare attenti: non si può avere un'attività prevalente nei confronti del proprio datore di lavoro attuale o quello dei due anni precedenti all'anno in corso, perché lo Stato pensa che siate dei finti dipendenti, quindi stessi doveri ma zero tutele.
- Posso avere il forfettario se possiedo quote di una SRL?
Nella maggioranza dei casi sì, ma non se controlli direttamente un SRL che svolge un lavoro connesso all'attività della tua partita IVA.
- Se apro una nuova partita IVA, pago automaticamente il 5% per i primi 5 anni?
Purtroppo no, perché è necessario che l'attività che si vuole fare in partita IVA non sia la prosecuzione di un'attività che già si svolgeva come dipendente o come lavoratore autonomo e che non si abbia esercitato attività imprenditoriale o professionale nei 3 anni precedenti. Quindi non è proprio scontato.
- Posso "scaricare" computer, software, automobile e altre spese?
No, è proprio il limite del forfettario. Per facilitare burocrazia e calcoli, non si portano in deduzione le spese in modo analitico come in regime ordinario, ma si deve far affidamento al coefficiente di redditività. Ad esempio, se la tua attività ha un coefficiente del 78%, vuol dire che è come se già scaricassi costi pari al 22% del fatturato. Ecco perché non sempre può essere la soluzione giusta, anche a bassi fatturati.